На основу члана 46. став 2. Закона о порезу на додату вредност („Службени гласник РС”, бр. 84/04, 86/04 – исправка, 61/05, 61/07, 93/12, 108/13, 68/14 – др. закон, 142/14, 83/15 и 108/16),
Министар финансија доноси
о облику, садржини и начину вођења евиденције о ПДВ и о облику и садржини прегледа обрачуна ПДВ
“Службени гласник РС”, број 90 од 6. октобра 2017.
Образац ПОПДВ
ПРЕГЛЕД ОБРАЧУНА ПДВ ЗА ПОРЕСКИ ПЕРИОД ОД _________ ДО ________20__. ГОДИНЕ
У Обрасцу ПОПДВ износи се уписују у динарима, без децимала |
|||||||||
1. ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА ЗА КОЈИ ЈЕ ПРОПИСАНО ПОРЕСКО ОСЛОБОЂЕЊЕ СА ПРАВОМ НА ОДБИТАК ПРЕТХОДНОГ ПОРЕЗА |
Накнада/вредност
|
||||||||
1.1 | Промет добара која се отпремају у иностранство, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
1.2 | Промет добара која се отпремају на територију Аутономне покрајине Косово и Метохија, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
1.3 | Промет добара која се уносе у слободну зону и промет добара и услуга у слободној зони, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
1.4 | Промет добара и услуга, осим из тач. 1.1 до 1.3, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
1.5 | Укупан промет (1.1+1.2+1.3+1.4) | ||||||||
1.6 | Промет добара и услуга без накнаде | ||||||||
1.7 | Накнада или део накнаде наплаћен пре извршеног промета (аванс) | ||||||||
2. ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА ЗА КОЈИ ЈЕ ПРОПИСАНО ПОРЕСКО ОСЛОБОЂЕЊЕ БЕЗ ПРАВА НА ОДБИТАК ПРЕТХОДНОГ ПОРЕЗА |
Накнада/вредност | ||||||||
2.1 | Промет новца и капитала, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
2.2 | Промет земљишта и давање у закуп земљишта, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
2.3 | Промет објеката, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
2.4 | Промет добара и услуга, осим из тач. 2.1 до 2.3, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет | ||||||||
2.5 | Укупан промет (2.1+2.2+2.3+2.4) | ||||||||
2.6 | Промет добара и услуга без накнаде | ||||||||
2.7 | Накнада или део накнаде наплаћен пре извршеног промета (аванс) |
3. ОПОРЕЗИВИ ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА
КОЈИ ВРШИ ОБВЕЗНИК ПДВ И ОБРАЧУНАТИ ПДВ |
Oпшта стопа | Посебна стопа | ||||
Основица | ПДВ | Основица | ПДВ | |||
3.1 | Први пренос права располагања на новоизграђеним грађевинским објектима за који је порески дужник обвезник ПДВ који врши тај промет | |||||
3.2 | Промет за који је порески дужник обвезник ПДВ који врши тај промет, осим из тачке 3.1 | |||||
3.3 | Пренос права располагања на грађевинским објектима за који обвезник ПДВ који врши тај промет није порески дужник | |||||
3.4 | Промет за који обвезник ПДВ који врши тај промет није порески дужник, осим из тачке 3.3 | |||||
3.5 | Повећање основице, односно ПДВ | |||||
3.6 | Смањење основице, односно ПДВ |
3.7 | Промет добара и услуга без накнаде | ||||
3.8 | Укупна основица и обрачунати ПДВ за промет добара и услуга (3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6+3.7) | ||||
3.9 | Накнада или део накнаде који је наплаћен пре извршеног промета и ПДВ обрачунат по том основу (аванс) | ||||
3.10 | Укупно обрачунати ПДВ (3.8+3.9) |
3a ОБРАЧУНАТИ ПДВ ЗА ПРОМЕТ ДРУГОГ ЛИЦА
|
||
3а.1 | ПДВ за пренос права располагања на грађевинским објектима за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара | |
3а.2 | ПДВ за промет добара и услуга који у Републици врши страно лице које није обвезник ПДВ, за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара и услуга | |
3а.3 | ПДВ за промет добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара и услуга, осим из тач. 3а.1 и 3а.2, укључујући и ПДВ обрачунат у складу са чланом 10. став 3. Закона | |
3а.4 | Повећање обрачунатог ПДВ | |
3а.5 | Смањење обрачунатог ПДВ | |
3а.6 | ПДВ за промет добара и услуга без накнаде | |
3а.7 | Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга (3а.1+3а.2+3а.3+3а.4+3а.5+3а.6) | |
3а.8 | ПДВ по основу накнаде или дела накнаде који је плаћен пре извршеног промета (аванс) | |
3а.9 | Укупно обрачунати ПДВ (3а.7+3а.8) |
4. ПОСЕБНИ ПОСТУПЦИ ОПОРЕЗИВАЊА | |||||
4.1 Туристичке агенције | Утврђивање основице | ПДВ | |||
4.1.1 | Накнада коју плаћају путници, укључујући и повећање, односно смањење те накнаде | ||||
4.1.2 | Стварни трошкови за претходне туристичке услуге, укључујући и повећање, односно смањење тих трошкова | ||||
4.1.3 | Разлика (4.1.1–4.1.2) | ||||
4.1.4 | Обрачунати ПДВ | ||||
4.2 Половна добра, уметничка дела,
колекционарска добра и антиквитети |
Утврђивање основице | ПДВ | |||
Општа
стопа |
Посебна стопа | Општа
стопа |
Посебна стопа | ||
4.2.1 | Продајна цена добара, укључујући и повећање, односно смањење те цене | ||||
4.2.2 | Набавна цена добара, укључујући и повећање, односно смањење те цене | ||||
4.2.3 | Разлика (4.2.1–4.2.2) | ||||
4.2.4 | Обрачунати ПДВ |
5. УКУПАН ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА
И УКУПНО ОБРАЧУНАТИ ПДВ |
Износ | |
5.1 | Укупан опорезиви промет добара и услуга по општој стопи ПДВ (3.8+4.1.1+4.2.1) | |
5.2 | Укупно обрачунати ПДВ по општој стопи ПДВ (3.10+3а.9+4.1.4+4.2.4) | |
5.3 | Укупно обрачунати ПДВ по општој стопи ПДВ увећан за износ за који се не може умањити претходни порез из тачке 8е.6 (5.2+(8е.6 у апсолутном износу)) | |
5.4 | Укупан опорезиви промет добара и услуга по посебној стопи ПДВ (3.8+4.2.1) | |
5.5 | Укупно обрачунати ПДВ по посебној стопи ПДВ (3.10+3а.9+4.2.4) | |
5.6 | Укупан промет добара и услуга (1.5+2.5+5.1+5.4) | |
5.7 | Укупно обрачунати ПДВ (5.3+5.5) |
|
|||||
6. УВОЗ ДОБАРА СТАВЉЕНИХ У СЛОБОДАН ПРОМЕТ У СКЛАДУ СА ЦАРИНСКИМ ПРОПИСИМА
|
|||||
6.1 Вредност добара за чији је увоз
прописано пореско ослобођење, укључујући и повећање, односно смањење вредности тих добара |
|||||
6.2 Увоз добара на који се плаћа ПДВ | Општа стопа | Посебна стопа | |||
6.2.1 | Основица за увоз добара | ||||
6.2.2 | Повећање основице за увоз добара | ||||
6.2.3 | Смањење основице за увоз добара | ||||
6.3 | Укупна вредност, односно основица за увоз добара (6.1+6.2.1+6.2.2+6.2.3) | ||||
6.4 | Укупан ПДВ плаћен при увозу добара, а који се може одбити као претходни порез |
7. НАБАВКА ДОБАРА И УСЛУГА ОД ПОЉОПРИВРЕДНИКА
|
Вредност добара и услуга | ПДВ
надокнада |
|
7.1 | Вредност примљених добара и услуга, укључујући и повећање, односно смањење те вредности | ||
7.2 | Вредност плаћених добара и услуга | ||
7.3 | Плаћена ПДВ надокнада | ||
7.4 | Плаћена ПДВ надокнада која се може одбити као претходни порез |
8. НАБАВКА ДОБАРА И УСЛУГА, ОСИМ НАБАВКЕ ДОБАРА И УСЛУГА ОД ПОЉОПРИВРЕДНИКА
|
|||||||
8а Набавка добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник испоручилац добара, односно пружалац услуга
|
Општа стопа | Посебна стопа | |||||
Основица | ПДВ | Основица | ПДВ | ||||
8а.1 | Први пренос права располагања на новоизграђеним грађевинским објектима | ||||||
8а.2 | Добра и услуге, осим добара из тачке 8а.1 | ||||||
8а.3 | Добра и услуге без накнаде | ||||||
8а.4 | Измена основице за набављена добра и услуге и исправка одбитка претходног пореза по основу измене основице – повећање | ||||||
8а.5 | Измена основице за набављена добра и услуге и исправка одбитка претходног пореза по основу измене основице – смањење | ||||||
8а.6 | Укупна основица за набављена добра и услуге (8а.1+8а.2+8а.3+8а.4+8а.5) | ||||||
8а.7 |
Накнада или део накнаде који је плаћен пре извршеног промета и ПДВ по том основу (аванс) | ||||||
8а.8 | Укупно обрачунати ПДВ од стране обвезника ПДВ – претходног учесника у промету (8а.1+8а.2+8а.3+8а.4+8а.5+8а.7) | ||||||
8б Набавка добара и услуга у Републици
од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара, односно услуга |
Основица | ||||||
Општа стопа |
Посебна стопа |
||||||
8б.1 | Пренос права располагања на грађевинским објектима | ||||||
8б.2 | Добра и услуге, осим добара из тачке 8б.1 |
8б.3 | Добра и услуге без накнаде | ||||
8б.4 | Измена основице за набављена добра и услуге – повећање | ||||
8б.5 | Измена основице за набављена добра и услуге – смањење | ||||
8б.6 | Укупна основица за набављена добра и услуге (8б.1+8б.2+8б.3+8б.4+8б.5) | ||||
8б.7 | Накнада или део накнаде који је плаћен пре извршеног промета (аванс) | ||||
8в Набавка добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ, осим по основу промета за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ из тач. 8а и 8б
|
Накнада/вредност | ||||
8в.1 | Пренос целокупне, односно дела имовине у складу са чланом 6. став 1. тачка 1) Закона, са или без накнаде или као улог, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај пренос | ||||
8в.2 | Добра и услуге уз накнаду, осим из тачке 8в.1, укључујући и повећање, односно смањење те накнаде | ||||
8в.3 | Добра и услуге без накнаде, осим из тачке 8в.1 | ||||
8в.4 | Укупна накнада, односно вредност набављених добара и услуга (8в.1+8в.2+8в.3) | ||||
8г Набавка добара и услуга у Републици од страних лица која нису обвезници ПДВ – промет за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ |
Основица
|
||||
Општа стопа | Посебна стопа | ||||
8г.1 | Добра и услуге | ||||
8г.2 | Добра и услуге без накнаде | ||||
8г.3 | Измена основице – повећање | ||||
8г.4 | Измена основице – смањење | ||||
8г.5 | Укупна основица за набављена добра и услуге (8г.1+8г.2+8г.3+8г.4) | ||||
8г.6 | Накнада или део накнаде плаћен пре извршеног промета (аванс) | ||||
8д Набавка добара и услуга, осим из тач. 8а до 8г
|
Накнада/вредност |
||||
8д.1 | Добра и услуге набављени у Републици од страних лица која нису обвезници ПДВ – промет за који не постоји обавеза обрачунавања ПДВ, као и повећање, односно смањење накнаде за та добра и услуге, укључујући и набавку без накнаде | ||||
8д.2 | Добра и услуге набављени у Републици од лица са територије Републике која нису обвезници ПДВ, као и повећање, односно смањење накнаде за та добра и услуге, укључујући и набавку без накнаде | ||||
8д.3 | Добра и услуге набављени ван Републике, као и повећање, односно смањење накнаде за та добра и услуге, укључујући и набавку без накнаде | ||||
8ђ Укупна основица, накнада, односно вредност набављених добара и услуга (8а.6+8б.6+8в.4+8г.5+8д.1+8д.2+8д.3) |
8е ПДВ ЗА ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА КОЈИ СЕ МОЖЕ ОДБИТИ КАО ПРЕТХОДНИ ПОРЕЗ И ИСПРАВКЕ ОДБИТКА ПРЕТХОДНОГ ПОРЕЗА | Износ | |
8е.1 | Укупно обрачунати ПДВ за промет набављених добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – испоручилац добара, односно пружалац услуга, а који се може одбити као претходни порез (8а.8 умањен за износ ПДВ који се не може одбити као претходни порез) | |
8е.2 | Укупно обрачунати ПДВ за промет набављених добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара, односно услуга, а који се може одбити као претходни порез (3а.9 умањен за износ ПДВ који се не може одбити као претходни порез) | |
8е.3 | Исправка одбитка – повећање претходног пореза, осим по основу измене основице за промет добара и услуга и по основу увоза добара | |
8е.4 | Исправка одбитка – смањење претходног пореза, осим по основу измене основице за промет добара и услуга | |
8е.5 | Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга који се може одбити као претходни порез (8е.1+8е.2+8е.3+8е.4) | |
8е.6 | Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга који се може одбити као претходни порез увећан за износ за који се не може умањити обрачунати ПДВ (8е.5+(5.2+5.5 у апсолутном износу)) |
9. УКУПНА ВРЕДНОСТ НАБАВЉЕНИХ ДОБАРА И УСЛУГА, УКЉУЧУЈУЋИ И УВОЗ ДОБАРА СТАВЉЕНИХ У СЛОБОДАН ПРОМЕТ (6.3+7.1+8ђ) |
|
9а ПДВ КОЈИ СЕ У ПОРЕСКОЈ ПРИЈАВИ ИСКАЗУЈЕ
КАО ПРЕТХОДНИ ПОРЕЗ |
Износ | |
9а.1 | ПДВ плаћен при увозу добара | |
9а.2 | ПДВ надокнада плаћена пољопривреднику | |
9а.3 | ПДВ по основу набавки добара и услуга, осим из тач. 9а.1 и 9а.2 | |
9а.4 | Укупан ПДВ који се у пореској пријави исказује као претходни порез (9а.1+9а.2+9а.3) |
10. ПОРЕСКА ОБАВЕЗА (5.7-9а.4) |
|
11. ПРОМЕТ ДОБАРА И УСЛУГА ИЗВРШЕН ВАН РЕПУБЛИКЕ
И ДРУГИ ПРОМЕТ КОЈИ НЕ ПОДЛЕЖЕ ПДВ |
Износ | |
11.1 | Промет добара и услуга извршен ван Републике | |
11.2 | Пренос целокупне, односно дела имовине у складу са чланом 6. став 1. тачка 1) Закона | |
11.3 | Промет добара и услуга из члана 6. Закона, осим из тачке 11.2 |
Напомена: У поља 11.1 до 11.3 уносе се и износи по основу наплаћене накнаде, односно дела накнаде пре извршеног промета, односно преноса (аванс).
Ostavite komentar